Verantwoordelijkheid college van Gedeputeerde Staten
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van GS toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door PS vastgestelde kaders, zoals de begroting en provinciale verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de PS op 8 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de PS bepaald en bedraagt 1% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 4.798.088,--. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college van Gedeputeerde Staten stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1.365.781,-- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 4.798.088,--. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 0,-- acceptabel op basis van door PS vastgestelde afspraken in de Financiële verordening 2024.
Overzicht van bevindingen
Begrotingscriterium | ||
|---|---|---|
1A. Overschrijding lasten programma’s (blz 260 concept jaarstukken, totaal lasten) | € | 0 |
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | € | 339.547 |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | € | 0 |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld | € | 0 |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | € | 339.547 |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde totaal beleid. | € | 0 |
Niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden (toelichting zie paragraaf bedrijfsvoering) | € | 339.547 |
Voorwaardencriterium | ||
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (toelichting zie paragraaf bedrijfsvoering) | € | 1.026.234 |
M&O criterium | ||
6. Geen bevindingen | € | 0 |
Totaal Onrechtmatigheden | € | 1.365.781 |
Waarvan acceptabel | € | 0 |
Waarvan niet-acceptabel | € | 1.365.781 |
In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met PS aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college van GS ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.